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物流经理人转型必备技能(三)

文章出处:本站人气:56发表时间:2019-9-25 15:10:37【

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物流的财务报表分析 

 

在现代企业管理中,作为经营者必须要看懂财务报表,通过财务报表了解企业过去、现在、将来的发展状况以及准确的分析企业目前存在的困难,在经营上可以采取有效的措施,去解决企业所面临的难题。同时还可以预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响。

 

 

1第一部分,看懂财务三大报表

 

 

每月的财务报表中,资产负债表,损益表和现金流量表,这就三张是最主要的报表。

资产负债表,是反映企业财务状况的一张表,包含资产、负债和所有者权益。

损益表,又叫利润表是反映企业一段时间经营成果的一张表,反映了企业的收入、成本费用和利润。

现金流量表,是反映企业在经营过程中现金的流入和流出的状态。

 

资产负债表:企业过去与现在的展现,俗称底子

资产=负债+所有者权益



资产包含流动资产、长期投资、固定资产和其他资产,针对债权人的负债包含流动负债和长期负债,针对股东的是所有者权益,这个数字实际上就是企业的净资产。企业的资产是负债和所有者权益的合计。

 

 

流动资产包含了货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款和存货。右半部分是由负债和所有者权益组成,负债是由流动负债和长期负债构成,流动负债包含了短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪资、应交税金,长期负债就是长期借款。

所有者权益实际上就是股东的权益,包含了实收资本、资本公积、未分配利润。左边的资产合计与右边的负债和所有者权益的合计是相同的,在财务的角度说,这就是平衡表。这张资产负债表可以看到有两列的数据,一列是期末数,一列是年初数,期末数就是截止当月日期的账面余额,年初数的作用就是用来对比的。

 

 

损益表:公司在一段时间收益情况,俗称面子

利润=收入-成本费用



损益表是用来解释企业的利润是如何产生的。记载了企业在一定时期内(一般指当月)的收入、成本费用和非盈利性的损益,从中可以看出企业产生的净利润。利润表有两列,本月数和本年数。从两项的对比可以看出企业产生的净利润的情况。

 

收入减去成本费用就是企业的利润。营业收入减去营业成本,营业税金及附加,期间的经营、管理、财务费用等会得到营业利润,在算出额外的收入或支出后会得到利润总额,最后在减去营业的利润所得税就是企业的净利润

现金流量表:企业内在真实状况,俗称里子

现金净流量=现金流入-现金流出

现金流量表在规模比较小的企业可能不会特别关注,实际上这张表在企业经营当中是有很大作用的,它反映了在一定的会计期间内企业现金和现金等价物,流入和流出的报表,体现了企业资产的流动性。资金是企业的血液,贯穿企业经营的全过程。现金流量以收付实现制作为记录原则。